Belasting besparen begint niet in december. Op één ding na.

December. De jaarafsluiting nadert. En opeens is het onderwerp belasting weer urgent.

“Kan ik nog iets doen om minder belasting te betalen?”

Het is een vraag die accountants en belastingadviseurs elk jaar rond deze tijd horen. En het antwoord is meestal: ja, een beetje, maar het meeste had eerder gemoeten.

Niet als verwijt. Wel om duidelijk te maken dat belasting besparen geen trucje is voor het einde van het jaar. Het is een manier van denken die het hele jaar door loopt. Met één uitzondering, en die komt verderop.

Waarom december meestal te laat is

De meeste fiscale keuzes werken alleen als je ze vooraf maakt. Achteraf corrigeren is duurder, ingewikkelder of simpelweg niet meer mogelijk.

Investeren. Als je weet dat je dit jaar een goede winst maakt, kan het slim zijn om een geplande investering naar voren te halen. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek kan duizenden euro’s schelen. Maar als je pas in december gaat nadenken over die nieuwe machine, is de levertijd vaak te lang.

Salaris of dividend. Als dga bepaal je zelf hoeveel salaris je opneemt en hoeveel je als dividend uitkeert. Die verdeling heeft fiscale gevolgen. Wat veel dga’s denken, maar niet klopt: dat een hoger salaris ook meer sociale zekerheid oplevert. Een dga met zeggenschap in de eigen bv is niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen. Je bouwt geen rechten op voor werkloosheid of arbeidsongeschiktheid, hoeveel je jezelf ook uitbetaalt. De keuze tussen salaris en dividend is dus een rekensom, en daarnaast staat de vraag hoe je je eigen risico’s afdekt.

Pensioen. Dit is het punt dat het vaakst blijft liggen. Een dga bouwt standaard geen pensioen op. Er is geen werkgever die het voor je regelt, deelnemen aan een verplicht bedrijfstakpensioenfonds kan niet omdat je ondernemer bent en geen gewone werknemer, en pensioen opbouwen in de eigen bv kan sinds 2017 niet meer. Doe jij niets, dan gebeurt er dus ook niets.

Wat wel kan, komt neer op drie routes: vermogen opbouwen in privé of binnen de bv, je fiscale jaarruimte benutten via een lijfrente, of een pensioenverzekering afsluiten bij een bank of verzekeraar. Welke route past, hangt af van je situatie. Maar alle drie vragen ze om een berekening in het voorjaar, niet om een ingeving in de laatste week van december.

Voorlopige aanslag. Valt je winst hoger uit dan verwacht, dan kun je je voorlopige aanslag laten verhogen. Dat scheelt belastingrente. Maar dan moet je wel tussentijds weten hoe je ervoor staat.

De uitzondering: de vrije ruimte van de werkkostenregeling

Er is één onderwerp dat wél echt in december speelt, en dat is de werkkostenregeling.

Als werkgever mag je een deel van je loonsom onbelast besteden aan je personeel. Een kerstpakket, een personeelsuitje, een bonus, een fiets. Die vrije ruimte is in 2026 twee procent over de eerste 400.000 euro fiscale loonsom en 1,18 procent over het bedrag daarboven. Bij een loonsom van vier ton heb je dus achtduizend euro te besteden.

Het bijzondere aan die ruimte is dat hij vervalt. Wat je dit jaar niet gebruikt, kun je niet meenemen naar volgend jaar. En je moet de vergoeding aanwijzen in het jaar zelf, op het moment dat je hem uitbetaalt. Achteraf alsnog toewijzen kan niet.

Daarom is december voor veel werkgevers een puzzel. Hoe groot kan het kerstpakket worden? Hoeveel eindejaarsbonus kan erbij? Een verkeerde inschatting kost aan twee kanten geld.

Ga je eroverheen, dan betaal je 80 procent eindheffing over het bedrag waarmee je de vrije ruimte overschrijdt. Duizend euro te veel kost je dus achthonderd euro extra.

Blijf je eronder, dan heb je een belastingvrije beloning laten liggen. Ruimte die je had kunnen omzetten in iets waar je mensen echt wat aan hebben, maar die op 31 december verdampt.

En daar komt het thema van deze blog toch weer terug. Die decemberpuzzel bestaat alleen omdat de vrije ruimte het hele jaar niet is gevolgd. Weet je in september al hoeveel er nog over is, dan heb je tijd om er iets zinnigs mee te doen. Weet je het pas op 20 december, dan wordt het gokken.

De vrije ruimte is het enige onderdeel van je fiscale jaar dat écht een deadline heeft. Juist daarom moet je hem niet in december voor het eerst opzoeken.

Fiscaal denken als onderdeel van ondernemen

De ondernemers die het minst belasting betalen, zijn niet degenen met de slimste trucs. Het zijn de ondernemers die fiscaal denken als een vast onderdeel van hun bedrijfsvoering zien.

Dat betekent niet dat je zelf belastingexpert moet worden. Wel dat je op gezette tijden stilstaat bij vragen als:

• Hoe ontwikkelt mijn winst zich dit jaar?
• Staan er grote uitgaven of investeringen gepland?
• Hoeveel vrije ruimte heb ik nog over voor mijn personeel?
• Verandert er iets in mijn privésituatie, zoals een huis, kinderen of een scheiding?
• Wil ik dit jaar meer of minder uit de zaak halen?

Die vragen hoef je niet zelf te beantwoorden. Maar ze stellen, en er met iemand over praten, maakt het verschil.

Het juiste gesprek op het juiste moment

Bij ons begint belastingadvies niet in december. Het begint bij het eerste gesprek en het loopt door gedurende het jaar.

Niet omdat we graag vergaderen, maar omdat de beste fiscale keuzes ontstaan als je er op tijd over nadenkt. Een halfuur in het voorjaar levert meer op dan een paniekvraag in de laatste week van december.

We kijken daarbij niet alleen naar je bedrijf. Belasting raakt ook je privésituatie. Je hypotheek, je partner, je kinderen, vermogen dat je wilt overdragen. Dat zijn geen puur zakelijke vragen, maar ze hebben wel fiscale gevolgen.

Wat je nu kunt doen

Geen decemberacties dus, maar een paar vragen voor het hele jaar:

Ken je je verwachte winst? Zonder zicht op je cijfers kun je geen fiscale keuzes maken. Zorg dat je er meerdere keren per jaar naar kijkt.
Heb je investeringsplannen? Kijk of het slim is om die naar voren te halen of juist uit te stellen. Timing kan duizenden euro’s schelen.
Weet je hoeveel vrije ruimte je nog hebt? Vraag het halverwege het jaar op bij je salarisadministratie. Dan kun je er nog iets mee.
Neem je het juiste salaris op? Niet te laag, want de fiscus corrigeert. Niet onnodig hoog, want dividend kan gunstiger zijn. Laat het doorrekenen.
Heb je je pensioen geregeld? Als dga gebeurt dat niet vanzelf. Regel je niets, dan bouw je niets op.
Wanneer sprak je voor het laatst je adviseur? Als het antwoord “vorig jaar december” is, is dat te lang geleden.

Even met ons sparren?

Heb je het gevoel dat er fiscaal meer te halen valt, maar weet je niet waar te beginnen? Of wil je gewoon checken of je niets over het hoofd ziet?

Neem contact op. We kijken graag met je mee, ook als het geen december is.